Правительство подготовило целый набор предложений по совершенствованию налоговой системы Поделиться
Правительство накануне одобрило пакет законопроектов, состоящий из проекта закона о внесении изменений в утвержденный федеральный бюджет на 2025 год, законопроект о федеральном бюджете на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов, а также проекты законов о внесении отдельных изменений в Бюджетный и Налоговый кодексы.
Фото: Belkin Alexey/news.ru/Global Look Press
тестовый баннер под заглавное изображение
Ключевыми приоритетами бюджета на 2026-2028 гг. в части расходов объявлены: выполнение всех социальных обязательств перед гражданами, финансовое обеспечение потребностей обороны и безопасности страны, социальная поддержка семей-участников СВО и достижение национальных целей до 2030 года, определенных Президентом Российской Федерации.
Новациями в социальном секторе будет предоставление ежегодной семейной выплаты (в виде возмещения части уплаченного НДФЛ) гражданам РФ, имеющим двух и более детей и подпадающим под критерий нуждаемости. Программы материнского капитала до 2030 года и семейной ипотеки продолжат работать до 2030 года.
Важнейшей основной планирования бюджетной политики остается финансовое обеспечение потребностей обороны и безопасности страны, а также взятые государством обязательства по социальной поддержке семей-участников СВО.
Также предполагается стимулирование технологического развития и модернизации инфраструктуры – в этом разделе много интересных и значимых мер, среди которых можно выделить, например, щедрое финансирование нового нацпроекта «Средства производства и автоматизации» (запущен в 2025 году) и уже активно реализуемого нацпроекта «Беспилотные авиационные системы» (запущен в 2024 году).
Также важно отметить целый набор предложений по совершенствованию налоговой системы в части выравнивания конкурентных условий для добросовестного ведения бизнеса.
Во-первых, лимит доходов, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС (для режима УСН), снизится с 60 млн рублей до 10 млн рублей в год.
Сейчас явно наблюдается деструктивный с точки зрения экономики тренд – упрощенные налоговые режимы (особенно в формате ИП) начинают все больше ассоциироваться с удобным механизмом оптимизации налоговой нагрузки и управления денежными потоками более крупных бизнесов. Наиболее ярко это проявляется в торговле через маркетплейсы, где для сохранения налоговых преимуществ недобросовестные продавцы используют множество ЮЛ и «номинальных» ИП. Это подтверждает и отраслевые тренды в МСП – если в конце 2021 года число МСП в сфере электронной коммерции составляло менее 10% от общего числа МСП, то на начало сентября 2025 года – их уже 20%.
Существующий разрыв в обложении НДС между предпринимателями на УСН и крупным бизнесом неизбежно провоцирует создание различных схем «дробления бизнеса» для снижения налоговой нагрузки. А статус ИП стал постепенно превращаться в «инструмент для специфических задач» — обхода регуляторных ограничений, организации найма персонала при формальном сохранении индивидуального статуса. Широко распространены случаи формального дробления бизнеса через сеть аффилированных ИП, что позволяет крупным структурам оптимизировать издержки. Например, ФНС России в I квартале 2025 года зафиксировала рекордное количество случаев дробления бизнеса среди крупных автоперевозчиков в России (440 технических фирм, участвовавших в схемах ухода от налогов и обналичивания средств).
Во-вторых, Минфин России предложил ввести обязанность для организаций исчислять страховые взносы с выплат руководителю исходя из величины не менее МРОТ, что позволит перекрыть распространенные схемы ухода от налогов через фиктивные зарплаты и «нулевые» начисления.
В совокупности эти меры направлены не на осложнение условий ведения бизнеса, а на пресечение использования «лазеек» в налоговом законодательстве: это позволит выровнять «правила игры» через нивелирование экономической выгод различных «схем».
Минфин России предложил также ввести новые параметры тарифов страховых взносов для субъектов МСП: для приоритетных отраслей МСП (куда входит в том числе промышленность, производство, транспорт, электроника) сохранится пониженный тариф страховых взносов, тогда как для остальных сфер (торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и др.) будут возвращены общие тарифы (30 % до предельной базы и 15% свыше базы). В совокупности с увеличением налоговой нагрузки на игорный бизнес эти меры не только увеличат доходы федерального бюджета, но и будут соответствовать общей логике плана структурных изменений в российской экономике (входит в перечень поручений Президента по итогам ПМЭФ 2025) – приоритет на поддержку высокотехнологичных секторов, при оптимизации работы обеспечивающих отраслей.